30 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija termin złożenia do US zeznań za 2023 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39
•
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Stowarzyszenie - zapłata odsetki US
Stowarzyszenie zapłaciło odsetki od terminowej zapłaty PIT 4- całe 35 zł. Czy te odsetki podlegają opodatkowaniu? Jak tak to jak je ująć w CIT 8 i CITO?
Komentarz 1:
| 2015-03-28 21:47:33
| 79.***.***.123
Tak, ta kwota podlega opodatkowaniu. W załączniku jej nie ujmujesz, bo wykazujesz w nim tylko dochód zwolniony od pdop. W CIT-8 wykazujesz cały dochód, jako zwolniony to co masz w załączniku i powinna ci zostać kwota dochodu do opodatkowania, czyli to 35 zł.
Komentarz 2:
| 2015-03-28 22:00:08
| 83.***.***.170
Chyba od nieterminowej zapłaty PIT-4. Musicie to opodatkować bo dochód/przychód wydatkowany na cele inne niż podane w art. 17.1 nie podlega zwolnieniu, a wydatki te nie sa KUP.
Pokażę to na przykładzie:
przychody podatkowe - 10000 poz. 27 i 30 CIT-8
KUP 4000 poz. 27 i 34
dochód 6000 zł poz. 38
dochód zwolniony np. na podst. art. 17.ust. 1 pkt. 4 (6000 - 35 zł odsetki)=5965 zł poz. 8 i 20 CIT-8/O oraz poz. 40 i43 CIT-8
Podstawa opodatkowania dochód 6000 - 5965= 35 zł poz. 44 CIT-8
itd. wg opisów CIT-8 az do wyliczenia należnego podatku
Pokażę to na przykładzie:
przychody podatkowe - 10000 poz. 27 i 30 CIT-8
KUP 4000 poz. 27 i 34
dochód 6000 zł poz. 38
dochód zwolniony np. na podst. art. 17.ust. 1 pkt. 4 (6000 - 35 zł odsetki)=5965 zł poz. 8 i 20 CIT-8/O oraz poz. 40 i43 CIT-8
Podstawa opodatkowania dochód 6000 - 5965= 35 zł poz. 44 CIT-8
itd. wg opisów CIT-8 az do wyliczenia należnego podatku
Komentarz 3:
| 2015-03-28 22:17:34
| 83.***.***.170
Jeszcze jedno. Rozumiem ze odsetki zostały opłacone z dochodu uzyskanego w 2014 r. Tak? Bo jeśli z dochodu uzyskanego w latach wczesniejszych to trochę inaczej to wygląda.
Komentarz 4:
| 2015-03-28 22:45:23
| 87.***.***.175
A co by było, gdyby osobę odpowiedzialna za to obciążyć tymi odsetkami, nie powstałby wydatek i zeznanie byloby czyste. Co państwo na to ? suma nie zrobi nikomu krzywdy.
Komentarz 5:
| 2015-03-29 16:49:28
| 83.***.***.96
A jakie księgowania do tego proponujesz ?
Komentarz 6:
| 2015-03-30 13:54:05
| 83.***.***.154
Czy przypadkiem kwota 35,00 zł.nie powinna być wykazana w pozycji 97 ??Wydaje mi się że tak, bo przecież zakładając, że stowarzyszenie wykonuje tylko działalność statutową, a dochód w całości przeznacza na cele statutowe, to jeżeli w danym roku podatkowym osiągnęło np dochód 6tys. zł, to z tego dochodu w danym roku podatkowym wydatkowało na cele inne niż w art. 17. ust. 1 właśnie kwotę35,00. i ja bym wykazała w CIT/o całą kwotę 6000,00zł.,a w części K uzupełniłabym pozycję 97 (35,00) i poz. 98
Komentarz 7:
| 2015-03-30 14:23:52
| 83.***.***.43
Kwota 35zł byłaby wykazana w poz. 97 gdyby została pokryta z dochodu zwolnionego i uzyskanego w latach poprzednich wykazanych w CIT za 2013 r. Wtedy CIT-8 wypełniany byłby inaczej a nie tak jak pokazałem w kom. 2. Dlatego w kom. 3 upewniałem się czy odsetki były opłacone z dochodu za 2014 r. Jednak nie dostałem odpowiedzi, więc rozumiem ze tak było.
Komentarz 8:
| 2015-03-30 14:26:16
| 83.***.***.43
W kom. 7 zamiast "wykazanych w CIT za 2013 r" miało być "wykazanego np. w CIT za 2013 r"
Komentarz 9:
| 2015-03-30 15:01:05
| 83.***.***.154
Przepraszam, ale muszę podrążyć ten temat, gdyż przysparza mi on wiele wątpliwości...
w poz. 97 wykazujemy " DOCHODY WYDATKOWANE przez podatników, o których mowa a art. 17 ust. 1 ustawy W ROKU PODATKOWYM na cele inne niż określone w art. 17 ust 1b ustawy, W TYM DOCHÓD UZYSKANY A NIEWYDATKOWANY do końca 1994 roku..." - zatem czy ma znaczenie kwota dochodu wykazana we wcześniejszych latach ??
wracając do przykładu, jeżeli w 2014 roku wydaliśmy 35,00 złotych na odsetki ( wydatek nie związany z działalnością statutową) to przy założeniu że stowarzyszenie prowadzi tylko i wyłącznie dział. statutową chyba nie ma znaczenia z którego dochodu ( z którego roku) został pokryty ten wydatek, bo i tak został on pokryty z dochodu wolnego....a wydatkowany na cele inne niż statutowe
Czy jednak się mylę ?
w poz. 97 wykazujemy " DOCHODY WYDATKOWANE przez podatników, o których mowa a art. 17 ust. 1 ustawy W ROKU PODATKOWYM na cele inne niż określone w art. 17 ust 1b ustawy, W TYM DOCHÓD UZYSKANY A NIEWYDATKOWANY do końca 1994 roku..." - zatem czy ma znaczenie kwota dochodu wykazana we wcześniejszych latach ??
wracając do przykładu, jeżeli w 2014 roku wydaliśmy 35,00 złotych na odsetki ( wydatek nie związany z działalnością statutową) to przy założeniu że stowarzyszenie prowadzi tylko i wyłącznie dział. statutową chyba nie ma znaczenia z którego dochodu ( z którego roku) został pokryty ten wydatek, bo i tak został on pokryty z dochodu wolnego....a wydatkowany na cele inne niż statutowe
Czy jednak się mylę ?
Komentarz 10:
| 2015-03-30 16:24:35
| 83.***.***.43
Gdyby te 35 zł było wydatkowane z dochodu zwolnionego w CIT-8 za np. 2013 rok. a niewydatkowanego w 2013 ( np. zostało wam np. 35 zł z 2013 które zwolniliście w CIT-8/O 2013) to wtedy wykazałbyś w CIT-8 za 2014
przychody podatkowe - 10000 poz. 27 i 30 CIT-8 uzyskane w roku 2014 ( w tym nie ma tych 35,00 zł bo to przychód był 2013 r. i został wykazany w CIT 2013)
KUP 4000 poz. 27 i 34 ( w kosztach tez nie ma tych 35zł bo nie stanowia KUP)
dochód 6000 zł poz. 38 ( jest "czysty" bo opłacano z niego tych odsetek, więc mozesz go w całości zwolnić)
dochód zwolniony np. na podst. art. 17.ust. 1 pkt. 4 - 6000 zł( bo zwalniasz tylko przychód/dochód uzyskany w 2014 roku w którym nie ma 35 zł wydanych niezgodnie z przeznaczeniem) poz. 8 i 20 CIT-8/O oraz poz. 40 i 43 CIT-8
Podstawa opodatkowania w poz. 44 CIT-8 = 0,00 zł (6000-6000)
Przechodzisz do poz. K.
poz. 97 - 35 zł
poz. 98 - kwota podatku należnego
przychody podatkowe - 10000 poz. 27 i 30 CIT-8 uzyskane w roku 2014 ( w tym nie ma tych 35,00 zł bo to przychód był 2013 r. i został wykazany w CIT 2013)
KUP 4000 poz. 27 i 34 ( w kosztach tez nie ma tych 35zł bo nie stanowia KUP)
dochód 6000 zł poz. 38 ( jest "czysty" bo opłacano z niego tych odsetek, więc mozesz go w całości zwolnić)
dochód zwolniony np. na podst. art. 17.ust. 1 pkt. 4 - 6000 zł( bo zwalniasz tylko przychód/dochód uzyskany w 2014 roku w którym nie ma 35 zł wydanych niezgodnie z przeznaczeniem) poz. 8 i 20 CIT-8/O oraz poz. 40 i 43 CIT-8
Podstawa opodatkowania w poz. 44 CIT-8 = 0,00 zł (6000-6000)
Przechodzisz do poz. K.
poz. 97 - 35 zł
poz. 98 - kwota podatku należnego
Komentarz 11:
| 2015-03-30 16:33:12
| 83.***.***.43
Myślę, że teraz dość jasno to wygląda. Generalnie to powinniście od razu za miesiąc w którym opłaciliście te odsetki wpłacić do 20 następnego m-ca zaliczkę na pdop bo tak nakazuje ustawa.
Komentarz 12:
| 2015-03-30 16:34:59
| 83.***.***.43
W kom. 10 ma być( jest "czysty" bo NIE opłacano z niego tych odsetek, więc możesz go w całości zwolnić)
Komentarz 13:
| 2015-04-01 16:52:59
| 83.***.***.222
DziĘki wielkie - byłaM odcięta od INTERNETU
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu