Usługa transportu towarów wykonywana na rzecz podatnika opodatkowana jest, co do zasady, w miejscu siedziby usługobiorcy. Wynika to z art. 28b ustawy o VAT. Wyjątkiem są sytuacje, w których:
nabywca jest polskim podatnikiem VAT, natomiast usługa w całości wykonywana jest poza terytorium UE - wówczas przyjmuje się, że miejscem świadczenia jest terytorium znajdujące się poza Unią (art. 28f ust. 1a pkt 1 ustawy),
usługa transportu towarów jest wykonywana na rzecz podatnika z kraju trzeciego (spoza UE), ale transport w całości jest wykonywany na terytorium kraju - wówczas przyjmuje się, że miejscem świadczenia jest terytorium kraju (art. 28f ust. 1a pkt 2 ustawy).
30 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija termin złożenia do US zeznań za 2023 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39
•
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Transport poza UE
Jaką stawkę VAT zastosować dla usługi transportu towaru z Polski do kraju spoza UE.
FV będzie wystawiona na kontrahenta też spoza UE.
FV będzie wystawiona na kontrahenta też spoza UE.
Komentarz 1:
| 2017-03-20 14:30:28
| 109.***.***.217
Komentarz 2:
| 2017-03-20 14:31:14
| 109.***.***.217
Towar wraz z transportem
W praktyce zdarza się, że podatnik sprzedaje swoje towary z dostawą do klienta. W takiej sytuacji nabywca towaru zostaje obciążony także kosztami transportu. Wówczas powstaje problem, czy koszty te należy wliczyć do podstawy opodatkowania sprzedawanego towaru i opodatkować taką samą stawką VAT jak towar.
W praktyce zdarza się, że podatnik sprzedaje swoje towary z dostawą do klienta. W takiej sytuacji nabywca towaru zostaje obciążony także kosztami transportu. Wówczas powstaje problem, czy koszty te należy wliczyć do podstawy opodatkowania sprzedawanego towaru i opodatkować taką samą stawką VAT jak towar.
Komentarz 3:
| 2017-03-20 14:33:14
| 109.***.***.217
Zasadniczo usługi transportowe podlegają opodatkowaniu według stawki 23%. Jeżeli jednak mamy do czynienia z usługą transportu międzynarodowego, zastosowanie ma stawka 0%.
Na podstawie art. 83 ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT przez usługi transportu międzynarodowego rozumie się m.in. przemieszczenie towarów:
z miejsca wyjazdu (nadania) poza terytorium UE do miejsca przyjazdu (przeznaczenia) na terytorium kraju (lub odwrotnie),
z miejsca wyjazdu (nadania) poza terytorium UE do miejsca przyjazdu (przeznaczenia) na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (lub odwrotnie), jeżeli trasa przebiega na pewnym odcinku przez terytorium kraju.
Stawkę VAT 0% podatnik ma prawo zastosować, pod warunkiem posiadania dokumentów, o których mowa w art. 83 ust. 5 pkt 1 ustawy, np. listu przewozowego.
Na podstawie art. 83 ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT przez usługi transportu międzynarodowego rozumie się m.in. przemieszczenie towarów:
z miejsca wyjazdu (nadania) poza terytorium UE do miejsca przyjazdu (przeznaczenia) na terytorium kraju (lub odwrotnie),
z miejsca wyjazdu (nadania) poza terytorium UE do miejsca przyjazdu (przeznaczenia) na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (lub odwrotnie), jeżeli trasa przebiega na pewnym odcinku przez terytorium kraju.
Stawkę VAT 0% podatnik ma prawo zastosować, pod warunkiem posiadania dokumentów, o których mowa w art. 83 ust. 5 pkt 1 ustawy, np. listu przewozowego.
Komentarz 4:
| 2017-03-20 14:34:59
| 109.***.***.217
Przykład 1
Polska firma transportowa wykonała usługę transportu towarów na trasie Norwegia - Polska na zlecenie polskiej firmy. Transport ten opodatkowany jest w kraju stawką VAT 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, jako usługa transportu międzynarodowego, pod warunkiem posiadania dokumentów, o których mowa w art. 83 ust. 5 pkt 1 ustawy.
Przykład 2
Podatnik wykonał usługę transportową na trasie Polska - Austria na zlecenie polskiej firmy. Usługa ta stanowi część transportu międzynarodowego (do Rosji), co wynika z listu przewozowego. Z uwagi na to jest ona opodatkowana stawką 0%.
Polska firma transportowa wykonała usługę transportu towarów na trasie Norwegia - Polska na zlecenie polskiej firmy. Transport ten opodatkowany jest w kraju stawką VAT 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, jako usługa transportu międzynarodowego, pod warunkiem posiadania dokumentów, o których mowa w art. 83 ust. 5 pkt 1 ustawy.
Przykład 2
Podatnik wykonał usługę transportową na trasie Polska - Austria na zlecenie polskiej firmy. Usługa ta stanowi część transportu międzynarodowego (do Rosji), co wynika z listu przewozowego. Z uwagi na to jest ona opodatkowana stawką 0%.
Komentarz 5:
| 2017-03-20 14:44:55
| 188.***.***.202
Dzięki, ale już się tyle tego naczytałam, że proszę potwierdź mi czy dobrze myślę...
w moim przypadku: transport na trasie PL - Rosja, fv na Ruska - stawka NP.
w moim przypadku: transport na trasie PL - Rosja, fv na Ruska - stawka NP.
Komentarz 6:
| 2017-03-20 15:20:37
| 109.***.***.217
Tak, nie jest opodatkowane w Polsce pod warunkiem posiadania dokumentów, o których mowa w art. 83 ust. 5 pkt 1 ustawy.
Komentarz 7:
| 2017-03-20 15:37:47
| 83.***.***.118
Art.83 akurat nie ma tu zastosowania (ten jest dla stawki vat 0%) tylko art.28b i masz NP jak to na rzecz podatnika
Komentarz 8:
| 2017-03-21 09:48:09
| 188.***.***.202
Ok, bardzo dzięki
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu