LOGOWANIE
Nie posiadasz konta? Zarejestruj się »
Użytkownik lub E-mail
Hasło
POLECAMY »
Prenumerata 2014 »
Egzemplarz bezpłatny »
PKWiU ze stawkami VAT 2014 - Darmowy serwis »
Dyżury telefoniczne specjalistów »
www.sklep.gofin.pl
Wideoporady Ekspertów Gofinu
ARCHIWALNY TEMAT FORUM

Rezerwy na odprawy jak kisęgować

  [595294]
~zibia | 2012-01-05 12:46:09 | 82.***.***.81
Jak w tytule

Komentarz 1:  *Barbra | 2012-01-05 12:55:23 | 46.***.***.180

Rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze kwalifikuje się do biernych rozliczeń międzyokresowych i ujmuje w księgach rachunkowych, zapisem:
1) jeżeli ewidencja kosztów prowadzona jest wyłącznie na kontach zespołu 4:
- Wn konto 49 "Rozliczenie kosztów",
- Ma konto 64-1 "Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów",
2) jeżeli ewidencja kosztów prowadzona jest na kontach zespołu 4 i 5 lub tylko 5:
- Wn konto zespołu 5,
- Ma konto 64-1 "Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów".

Komentarz 2:  *Anoda | 2012-01-05 12:57:24 | 83.***.***.90

Podłaczę się, ale to zawiśnie na 490 ? bo rozumiem zamysł jest taki, że nie wchodzi w koszty ? dopiero jak się rozwiąże rezerwę ?

Komentarz 3:  *Lippy | 2012-01-05 13:00:41 | 93.***.***.40

Do kom. 2 - zamysł jest właśnie odwrotny - że wchodzi w koszty bieżącego okresu. A pierwsze księgowanie dotyczy sytuacji, gdy ewidencja kosztów prowadzona jest tylko na 4

Komentarz 4:  *Barbra | 2012-01-05 13:08:32 | 46.***.***.180

Lippy może zobaczysz na post 595277,proszę.

Komentarz 5:  ~zibia | 2012-01-05 14:35:50 | 82.***.***.81

Księguję na 4 i 5 , dzięki za odpowiedź, rozumiem że powinnam zaksiegować na samych 5 i co z tym dalej zrobię na wynik?

Komentarz 6:  *Lippy | 2012-01-05 14:49:42 | 93.***.***.40

Tak, koszty normalnie obciążą wynik, a w następnym roku wypłacane odprawy będziesz księgować nie na 5, a na 6 Wn.
A ustalałaś już rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe w ubiegłych latach?
Jeśli nie to powinnaś mieć oszacowane rezerwy także na koniec roku poprzedniego (2010) i tą kwotę ująć jako błąd obciążający wynik lat ubiegłych.

Komentarz 7:  ~zibia | 2012-01-05 15:16:38 | 82.***.***.81

Lippy nie mialam oszacowanych rezerw na koniec 2010 i jak teraz z tego wybrnąć i jak zaksięgować ewentualnie

Komentarz 8:  *Lippy | 2012-01-05 15:31:10 | 93.***.***.40

Tak jak napisałam - oszacować nie tylko na 31.12.2011, a również na 31.12.2010 i tą kwotę, która wychodzi na 31.12.2010 zaksięgować jako błąd istotny:
"W ewidencji księgowej korektę błędu istotnego ujmuje się na koncie 82 "Rozliczenie wyniku finansowego" (w analityce: Skutki błędów z lat ubiegłych). Tym samym korekta ta nie wpływa na zysk lub stratę netto roku bieżącego i nie jest wykazywana w rachunku zysków i strat za ten rok. Jest ona wykazywana w pozycji A.VII pasywów bilansu jako "Zysk (strata) z lat ubiegłych". "

Nie możesz całą kwotą rezerw obciążyć wyniku roku 2011.

Komentarz 9:  ~zibia | 2012-01-05 17:22:15 | 83.***.***.95

Lippy chodzi o kwotę 2170. trzeba korygować?

Komentarz 10:  *Lippy | 2012-01-05 17:37:27 | 93.***.***.40

Ta kwota jest bardzo niska, jak ją obliczyłaś? Dotyczy jednej osoby?
Rezerwy powinny być tworzone na wszystkich pracowników, najczęściej tworzy się w horyzoncie 15-20 lat i kwoty są naprawdę duże.

Komentarz 11:  *Lippy | 2012-01-05 17:39:37 | 93.***.***.40

Rezerwę księgujesz 5/640 i jest to koszt NKUP. Nie rozumiem tego, co napisałaś w nowym poście - tego księgowania 860/5 - po co chcesz je robić?

Komentarz 12:  *Lippy | 2012-01-05 17:41:49 | 93.***.***.40

W bilansie wykazujesz w pasywach w pozycji "rezerwy na świadczenia emerytalne" - z podziałem na długo i krótkoterminowe.

Jeśli tworzysz odroczony podatek, to kwotę rezerwy też uwzględniasz w tym obliczeniu.

Komentarz 13:  ~zibia | 2012-01-05 18:54:42 | 83.***.***.95

Pracownikow 13 z krotkim stażem w firmie, wyceniał aktuarisz N a koniec roku komentarz 6 nie ksieguje na wynik?

Komentarz 14:  *Lippy | 2012-01-05 19:06:32 | 93.***.***.40

Jeśli wyceniał aktuariusz to powinno być ok, pracowników faktycznie niedużo, pewnie sami młodzi? :)

A na wynik oczywiście też księgujesz - jak zrobisz księgowanie na 5, to potem normalnie przenosisz to konto razem z innymi kosztami na wynik. Teraz rozumiem, że to 860/5 to już zrobiłaś przeniesienie na wynik :)

GOFIN poleca praktyczny serwis internetowy www.PodatekDochodowy.pl »
Powrót do tematów Forum

Zgłoś naruszenie regulaminu
Opcja pozwala na zgłoszenie administratorowi postu jako naruszający regulamin Forum. Opcja ta dostępna jest tylko dla zalogowanych Forumowiczów.

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60