LOGOWANIE
Nie posiadasz konta? Zarejestruj się »
Użytkownik lub E-mail
Hasło
POLECAMY »
Prenumerata 2015 »
Egzemplarz bezpłatny »
PKWiU ze stawkami VAT 2014 - Darmowy serwis »
Dyżury telefoniczne specjalistów »
www.sklep.gofin.pl
Wideoporady Ekspertów Gofinu
Aplikacja dla Księgowych ! - ASYSTENT GOFIN - POZNAJ I POBIERZ - www.asystent.gofin.pl
ARCHIWALNY TEMAT FORUM

Różnice kursowe

  [664312]
~KR | 2012-09-20 11:52:59 | 83.***.***.19
Jeśli kontrahentowi zagranicznemu płaciłam zaliczki w ero w 2010 ,2012 roku na poczet zamówienia w tym roku zamówienie anulowano klient zwrócił mi wpłacone euro ,wg kursu NBP na dzień wpływu wyszło że wpłaciłam mniej ,jakie to będą różnice kursowe - czy +

Komentarz 1:  *Mariaem | 2012-09-20 12:24:55 | 83.***.***.241

Rozchód wyceniłabym po historycznym - bez rk. Przecież to niezapłata zobowiązania, a zwrot zaliczek...

Komentarz 2:  ~KR | 2012-09-20 13:02:45 | 83.***.***.19

Rozumiem że zwrot euro policzyć po takim samym kursie co zapłaciłam ,jeśli teraz z tej wpłaty szef wypłaca euro jaki kurs NBP liczyć z dnia poprzedniego

Komentarz 3:  ~KR | 2012-09-20 13:02:59 | 83.***.***.19

Rozumiem że zwrot euro policzyć po takim samym kursie co zapłaciłam ,jeśli teraz z tej wpłaty szef wypłaca euro jaki kurs NBP liczyć z dnia poprzedniego

Komentarz 4:  ~KR | 2012-09-20 13:02:59 | 83.***.***.19

Rozumiem że zwrot euro policzyć po takim samym kursie co zapłaciłam ,jeśli teraz z tej wpłaty szef wypłaca euro jaki kurs NBP liczyć z dnia poprzedniego

Komentarz 5:  *Mariaem | 2012-09-20 13:27:48 | 83.***.***.241

Przecież to jest wpływ, a nie rozchód !!!
Przyjęłabym po śr. NBP z dnia poprz. wpływ.

Komentarz 6:  ~KR | 2012-09-20 14:12:34 | 83.***.***.19

W komentarzu 1: napisałaś bez rk ,teraz piszesz żeby dać po śr.NBP z dn.pop. to wyjdą rk,albo ja nic z tego nie rozumiem

Komentarz 7:  *Mariaem | 2012-09-20 14:16:44 | 83.***.***.241

Przy wpływie nie ma rk... Czemu uważasz, że są? Jakie?

Komentarz 8:  *Zxc | 2012-09-20 14:22:25 | 213.***.***.188

Wg mnie,
1,zapłatę zaliczki wyceniasz wg śr.NBP z dnia poprz.do dnia wypływu waluty
2,zwrot zaliczki wyceniasz wg śr.NBP z dnia poprzedniego do dnia wpływu na konto
3,ustalasz rk od włąsnych śr.pienięznych

Komentarz 9:  *Mariaem | 2012-09-20 14:25:41 | 83.***.***.241

Jakie rk?
Przeciez zapłacił zaliczki w 2010 i 2011, a teraz otrzymał zwrot... wpływ na rach.

Komentarz 10:  *Mariaem | 2012-09-20 14:26:11 | 83.***.***.241

Sorry, w 2010 i w 2012r. wpłacił zal.

Komentarz 11:  *Zxc | 2012-09-20 14:29:45 | 213.***.***.188

To niczego nie zmienia...powstną rk od własnych śr.pieniężnych..i to bilansowo i podatkowo..

Komentarz 12:  *Mariaem | 2012-09-20 14:31:27 | 83.***.***.241

Nie rozumiem... kiedy jakie?

Komentarz 13:  *Zxc | 2012-09-20 14:33:20 | 213.***.***.188

12--nie gorączkuj się:-)) te rk powstaną na rozrachunkach choć będą to rk od własnych śr.pienięznych

Komentarz 14:  *Mariaem | 2012-09-20 14:37:23 | 83.***.***.241

KR, po jakim kursie przeliczałeś zaliczki jakie wpłacałeś do tego kontrahenta?

Komentarz 15:  *Zxc | 2012-09-20 14:38:51 | 213.***.***.188

14--to już bez znaczenia...i tak powstaną te rk...

Komentarz 16:  ~KR | 2012-09-20 14:41:05 | 83.***.***.19

Zaliczki przelaiczałam z dnia poprzedniego śr.kurs NBP kurs wtedy był niższy niż teraz

Komentarz 17:  *Mariaem | 2012-09-20 14:44:48 | 83.***.***.241

To moim zdaniem masz dwa wyjścia:

1/
jak pisze Zxc w kom.8
lub
2/
zwrot zaliczek po kursach zastosowanych przy wpłacie zaliczek i bez rk

Komentarz 18:  *Mariaem | 2012-09-20 14:46:32 | 83.***.***.241

Właściwie to nie rozumiem... dlaczego Zxc pisze w kom. 8 o rk. Przecież rk od śr. własnych już powinny byc dawno zaksięgowane - w dacie rozchodu waluty - czyli w dacie zapłaty przez Ciebie zaliczek, skoro stosowałaś śr. NBP, a nie historyczny ...

Komentarz 19:  *Zxc | 2012-09-20 14:49:12 | 213.***.***.188

18--bo ja napisałam o innych rk..nie o tych , które powstały w dniu zapłaty zaliczki ale o tych. które powstały w dniu ich zwrotu...

Komentarz 20:  ~KR | 2012-09-20 14:51:00 | 83.***.***.19

Teraz napewno już się pogubiłam rk mam od niedawna i nie mam w tym praktyki napiszę o tym po poludniu jeśli będziesz mogła odpisać

Komentarz 21:  *Mariaem | 2012-09-20 14:57:34 | 83.***.***.241

... przecież to były zaliczki - nie było przychodu/kosztu...

Komentarz 22:  *Zxc | 2012-09-20 15:00:39 | 213.***.***.188

21--przecież nie są to rk od kosztu czy przychodu ale od włąsnych śr.pienięznych (mimo,że wystąpią na rozrachunkach)

Komentarz 23:  *Zxc | 2012-09-20 15:01:45 | 213.***.***.188

Operacje na rachunku walutowym--BI 15/2012--poczytaj..wprawdzie tam otrzymano zaliczki ale to nie zmienia sensu

Komentarz 24:  *Zxc | 2012-09-20 15:03:39 | 213.***.***.188

Dodam,że nalezność to nie tylko przychód..tak samo , jak zobowiązanie to nie tylko koszt..zaliczki są i naleznością i zobowowiązaniem a te, jak wiesz,przy zapłacie wycenia się po śr.NBP z dnia poprzedniego..

Komentarz 25:  *Mariaem | 2012-09-20 15:08:42 | 83.***.***.241

Nie mam dostępu...

Komentarz 26:  *Zxc | 2012-09-20 15:13:36 | 213.***.***.188

To wkleję ci tylko 2 fragmenty:
"Wpływ waluty na rachunek walutowy w związku z otrzymaniem od kontrahenta zagranicznego zaliczki wycenia się po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień otrzymania waluty. Również rozchód waluty z rachunku walutowego, np. w związku ze zwrotem całości lub części zaliczki, wycenia się po kursie średnim NBP, ale obowiązującym w dniu poprzedzającym dzień wypływu waluty.
"
"Podatkowe różnice kursowe powstają bez względu na to, z jakiego tytułu nastąpił wpływ oraz rozchód waluty, dlatego należy je ustalić również przy zwrocie zaliczki wyrażonej w walucie obcej. Nie ma w tej sytuacji znaczenia, że otrzymana zaliczka nie stanowiła przychodu podatkowego.

a teraz sprwawdź w przepisie o rk od własnych śr.pieniężnych----pasuje ,jak ulał:-))

Komentarz 27:  *Mariaem | 2012-09-20 15:14:39 | 83.***.***.241

Do 26

Tylko, że KR ma odwrotną sytację, najpierw wpłacił zaliczki, a teraz otrzymał ich zwrot...

Komentarz 28:  *Zxc | 2012-09-20 15:16:33 | 213.***.***.188

27--już pisałam..to nie zmienia sytuacji...

Komentarz 29:  *Zxc | 2012-09-20 15:16:52 | 213.***.***.188

Zasada jest taka sama..

Komentarz 30:  *Zxc | 2012-09-20 15:19:01 | 213.***.***.188

"Spółka z o.o. wpłaciła kontrahentowi zaliczkę w walucie obcej (nie posiadamy rachunku walutowego). Z uwagi jednak na odstąpienie od umowy kontrahent zaliczkę zwrócił, też w walucie obcej. Jednak w dniu otrzymania zwrotu inny był kurs waluty. Czy powstałe różnice kursowe mogą być uwzględnione podatkowo?
W przypadku, o którym mowa w pytaniu, powstały różnice kursowe na środkach pieniężnych, a więc będą miały zastosowanie przepisy art. 15a ust. 2 pkt 3 i ust. 3 pkt 3 ustawy o PDOP. Stanowią one, iż różnice kursowe powstają, jeżeli wartość otrzymanych lub nabytych środków lub wartości pieniężnych w walucie obcej w dniu ich wpływu jest niższa (dodatnie różnice) lub wyższa (ujemne różnice) od wartości tych środków lub wartości pieniężnych w dniu zapłaty lub innej formy wypływu tych środków lub wartości pieniężnych, według faktycznie zastosowanego kursu waluty z tych dni. " to też z materiałów gofinowskich//cdn.

Komentarz 31:  *Mariaem | 2012-09-20 15:29:32 | 83.***.***.241

Czyli piszą tak jak ja.... - rk od śr. pien. w dacie wypływu waluty - w dacie zapłaty zaliczek - normalna sytuacja....

Komentarz 32:  *Zxc | 2012-09-20 15:31:12 | 213.***.***.188

Przeczytaj to spokojnie...

Komentarz 33:  *Mariaem | 2012-09-20 15:35:09 | 83.***.***.241

Stanowią one, iż różnice kursowe powstają, jeżeli wartość otrzymanych lub nabytych środków lub wartości pieniężnych w walucie obcej w dniu ich wpływu jest niższa (dodatnie różnice) lub wyższa (ujemne różnice) od wartości tych środków lub wartości pieniężnych w dniu zapłaty lub innej formy wypływu tych środków lub wartości pieniężnych, według faktycznie zastosowanego kursu waluty z tych dni. "

znam ten przepis doskonale i zgadzam się z nim :)

Przy rozchodzie waluty obcej (zapłata zaliczek z rach. walutowego KR) po kursie innym niż historyczny powstaną rk od śr. pien. na rach. -- też tak uważam.

Komentarz 34:  *Zxc | 2012-09-20 16:19:04 | 212.***.***.113

33---rzecz w tym,ze czytasz to bez kontekstu (początek cytatu)...najpierw spółka zapłaciła zaliczkę a potem otrzymała jej zwrot, więc ma rk od własnych śr.pienięznych i to rk powstałe w dacie zwrotu wpłaconych zaliczek a Ty piszesz o innych rk..Ty piszesz o rk powstałych w momencie zapłaty zaliczki..

Komentarz 35:  *Zxc | 2012-09-20 16:22:17 | 212.***.***.113

Napiszę inaczej...rk od własnych śr.pieniężnych powstają
1,w dniu zapłaty zaliczki
2,w dniu jej zwrotu
i są to inne rk i nie mają nic wspólnego ani z przychodem ani z kosztem

Komentarz 36:  ~KR | 2012-09-20 20:25:16 | 212.***.***.72

Wcześniej nie moglam wejść w internet z braku dostępu .Faktura zaliczkowa z 2010 38000 euro ,zapłata w kilku ratach ,rk obliczone z faktury i zaplat z dnia porzedniego śr.kurs NBP ,rezygnacja faktura korygująca kurs ten sam co pierwotna. Zwrot 38000 euro w marcu 2012 na rachunek walutowy,szef raz wypłacił 20 tys. ,potem 10 tys.euro ,3500 euro ,1000 euro ni wyliczała rk od tych wyplat w walucie saldo mi się zgadza ale w zlotych nie.nadmieniam ,że nigdy nie miałam doczynienia z rach.walutowym dlatego proszę o pomoc

Komentarz 37:  *Zxc | 2012-09-20 21:22:17 | 212.***.***.113

Zapłciliscie 38000 euro i na tę całą kwotę dostaliście f-rę zaliczkową a potem była korekta f-ry zaliczkowej i zwrot 38000 euro na kontowalutowe??na jakie cele szef wypłacał 20,10 i 3,5 tys.euro??

Komentarz 38:  *Mariaem | 2012-09-20 21:32:36 | 83.***.***.9

To napisz proszę - jak powstają rk z tego zwrotu zaliczek - czyli wpływu środków na rachunek? Jakie kursy porównujesz?

Komentarz 39:  *Zxc | 2012-09-20 21:56:29 | 212.***.***.113

38--już pisałam..powstają na rozrachunkach(jeśli nie księgowano f-ry zaliczkowej) lub na 3xx..przykład ..zapłaciłaś zal, 100 e po 4,00 to 2xx/1xx--400...zwrot zaliczki po 4,10 to 1xx/2xx--410 i te 10 zł to rk..oczywiscie stosuję śr.NBP tak przy zapłacie zaliczki ,jak i przy jej zwrocie..inna rzecz,ze przy zapłacie zaliczki też powstają rk ale to już inna sprawa...

Komentarz 40:  *Mariaem | 2012-09-21 06:11:35 | 83.***.***.208

Moim zdaniem to nie są żadne rk. To, że wypływ i wpływ (zwrot) był po innym kursie - nie ma znaczenia, wg mnie na rozrachunkach nie ma rk.

Jedyne jakie tutaj widzę to rk od środków na rachunku - z porównania kursów: przyjętego do rozchodu (zapłata zaliczki) i kursu historycznego (wg fifo, lifo lub średnioważonego). Mój kom. 33

Pozdrawiam serdecznie :)

Komentarz 41:  *Zxc | 2012-09-21 07:51:25 | 213.***.***.188

40--to zrób sobie księgowanie na kontach a sama się przekonasz :-))

Komentarz 42:  *Zxc | 2012-09-21 08:03:35 | 213.***.***.188

Spółka z o.o. wpłaciła w sierpniu 2010 r. 23.000 euro zaliczki na poczet dostawy towarów. Kontrahent zrezygnował z kontraktu i zwrócił spółce zaliczkę w listopadzie 2010 r. Kurs sprzedaży banku w dniu wpłaty zaliczki wynosił 3,98 zł/euro, natomiast bankowy kurs kupna euro w dniu zwrotu zaliczki wynosił 4,00 zł/euro. Na operacji tej powstały dodatnie różnice kursowe wynoszące 460 zł [(4,00 zł/euro - 3,98 zł/euro) x 23.000 euro].
W ewidencji księgowej spółka ujmie:
1. Wpłata zaliczki:
23.000 euro x 3,98 zł/euro = 91.540 zł
- Wn konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”,
- Ma konto 13 „Rachunek bankowy”.
cdn

Komentarz 43:  *Zxc | 2012-09-21 08:05:34 | 213.***.***.188

2. Otrzymanie zwróconej zaliczki:
23.000 euro x 4,00 zł/euro = 92.000 zł
- Wn konto 13 „Rachunek bankowy”,
- Ma konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”.
3. Różnice kursowe: 460 zł
- Wn konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”,
- Ma konto 75-0 „Przychody finansowe”.
wiem....wiem..zaraz napiszesz ,że to stary przykład bo ma inne kursy niż obecnie obowiązujące...:-)...ale to przykład adekwatny do obecnie obowiązujących przepisów mimo,że stosuje się k. śr.NBP..

Komentarz 44:  *Zxc | 2012-09-21 08:07:00 | 213.***.***.188

I komentarz do tego przykładu:
"Niezależnie więc od tytułu wpływu środków pieniężnych w walucie obcej czy źródła ich wydatków, powstają podatkowe różnice kursowe. Dotyczy to także otrzymywanych i zwracanych zaliczek wyrażonych w walucie obcej. Na powstanie z tego tytułu podatkowych różnic kursowych nie wpływa fakt, iż otrzymane zaliczki nie są uznawane za przychód podatkowy, a wpłacone - za koszt podatkowy.

Komentarz 45:  *Mariaem | 2012-09-21 08:11:03 | 83.***.***.208

Ok, może masz rację i Gofin... pierwszy raz się z tym spotykam i nie wpadłabym na taki pomysł. Tzn. nie rozliczałabym na tych operacjach tego typu rk. Nie znałam ich wcześniej. Jakiś nowy gatunek :-)

Komentarz 46:  *Zxc | 2012-09-21 08:12:34 | 213.***.***.188

45--nareszcie...a już chciałam sobie odpuścić...:-)
to nie nowy "gatunek" ..to rk od własnych sr.pienięznych...jak się ksieguje na kontach to od razu to widać...

Komentarz 47:  *Mariaem | 2012-09-21 08:18:00 | 83.***.***.208

Powiem tak, nie rozliczam takich rk, nie wiem nawet czy miałam taką sytuację - raczej nie, ale pewnie bym ich nie rozliczała nawet gdyby był taki przypadek...

A gdyby ich nie rozliczać - czy coś by sie stało? Coś by się nie zgadzało na rach. walutowym? Chyba nie....

Komentarz 48:  *Zxc | 2012-09-21 08:20:20 | 213.***.***.188

47--no pewnie ,że byłoby źle(nie tyle na koncie walutowym co na rozrach.--jesli nie księgowano f-ry zaliczkowej)..przeanalizuj ten przykład a sama się przekonasz..

Komentarz 49:  *Zxc | 2012-09-21 08:21:16 | 213.***.***.188

KR--odpowiedz na pytanie z kom.37 to Ci to wyjasnię...

Komentarz 50:  *Mariaem | 2012-09-21 08:28:04 | 83.***.***.208

Przeczytałam przykład i zrozumiałam, ale raczej uznałabym te rk tylko bilansowe, nie podatkowe, ale skoro uważasz, że są również podatkowe - to się z Tobą zgadzam :) Chociaż nie wiem dlaczego, ale pewnie masz rację :D

:))))

Komentarz 51:  *Zxc | 2012-09-21 08:31:31 | 213.***.***.188

50--a niby dlaczego nie miałyby być podatkowymi?? toż to klasyczne rk od własnych śr.pienięznych...zajrzyj do ustawy podatkowej..

Komentarz 52:  *Mariaem | 2012-09-21 08:43:56 | 83.***.***.208

Znam art. 24c updof prawie na pamięć :)))

Pozdrawiam :)

Komentarz 53:  *Zxc | 2012-09-21 08:50:48 | 213.***.***.188

:-))

GOFIN poleca praktyczny serwis internetowy www.PodatekDochodowy.pl »
Powrót do tematów Forum

Zgłoś naruszenie regulaminu
Opcja pozwala na zgłoszenie administratorowi postu jako naruszający regulamin Forum. Opcja ta dostępna jest tylko dla zalogowanych Forumowiczów.

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60